Povlastice za strane investitore
DRŽAVNI NIVO
U skladu sa Zakonom o politici direktnih stranih
ulaganja u BiH („Službeni glasnik BiH“, br. 17/98, 13/03, 48/10 i 22/15)
stranim investitorima garantovano je sljedeće:
- Nacionalni tretman stranim ulagačima, odnosno
strani ulagači imaju ista prava i obveze kao i rezidenti Bosne i Hercegovine.
- Strani ulagači imaju pravo, radi svojih
ulaganja, na teritoriju Bosne i Hercegovine otvoriti račune kod bilo koje
poslovne banke u domaćoj ili slobodno konvertibilnoj valuti.
- Strani ulagači će imati pravo slobodno
upošljavati strane državljane iz inozemstva ukoliko nije određeno drugačije
zakonima u Bosni i Hercegovini o radu i useljavanju.
- Strani ulagači su zaštićeni od nacionalizacije,
eksproprijacije, rekvizicije i mjera s jednakim učinkom; takve mjere mogu se
poduzeti isključivo u javnom interesu, sukladno važećim zakonima i podzakonskim
aktima, uz plaćanja primjerene naknade.
- Strani ulagači imaju ista vlasnička prava nad
nekretninama kao bh. pravni subjekti.
- Strani ulagači imaju pravo vršiti transfer u
inozemstvo, slobodno i bez odlaganja, u slobodno konvertibilnoj valuti, dobiti
koja nastane kao rezultat njihovog ulaganja u Bosni i Hercegovini
Prava i povlastice dane stranim ulagačima i
obveze, koje proizlaze iz Zakona o politici direktnih stranih ulaganja, ne mogu
se ukinuti niti poništiti stupanjem na snagu naknadno donesenih zakona i
podzakonskih akata. Ukoliko su takvi naknadno doneseni zakoni i podzakonski
akti povoljniji za strane ulagače, oni imaju pravo birati režim koji će biti
mjerodavan za njihovo ulaganje.
Carinske povlastice
Strana ulaganja će biti izuzeta od plaćanja
carina i carinskih obaveza, osim putničkih vozila, automata za zabavu i za igre
na sreću.
-Od plaćanja uvoznih pristojbi oslobađa se oprema
za proizvodnju koja se ne proizvodi u Bosni i Hercegovini, koja se uvozi za
novu ili proširenje postojeće proizvodnje, modernizaciju proizvodnje, uvođenje
nove odnosno osuvremenjenje postojeće proizvodne tehnologije, a kojom se
obavlja neposredna proizvodna djelatnost
-Od plaćanja uvoznih pristojbi oslobađaju se
proizvodna sredstva i druga oprema koja pripada preduzeću koje definitivno
prekida svoju djelatnost u drugoj državi i premješta se u carinsko područje
Bosne i Hercegovine radi obavljanja slične djelatnosti
-Ako je preduzeće koje se premješta
poljoprivredno imanje, životinje na njemu također se pri uvozu oslobađaju od
plaćanja uvoznih pristojbi.
Radi korištenja carinske povlastice za strana
ulaganja, uz pismeni zahtjev za oslobađanje od plaćanja uvoznih davanja,
korisnik povlastice carinskom tijelu, mjerodavnom prema mjestu sjedišta
korisnika povlastice, podnosi:
- ugovor ili drugi odgovarajući akt o ulaganju na
temelju kojeg se uvozi oprema za koju se traži oslobađanje od plaćanja uvoznih
davanja
- dokaz o registraciji stranog uloga kod
mjerodavnog tijela države
-specifikaciju opreme po tarifnim oznakama i
naimenovanjima iz Carinske tarife BiH, uz -označavanje količine te pojedinačne
i ukupne vrijednosti, koju je ovjerio korisnik povlastice
- izjavu ulagača da oprema nije starija od 10
godina
- potvrdu da uvozna oprema zadovoljava standarde
u pogledu zaštite čovjekove sredine i ostale standarde iz oblasti zaštite na
radu, koju je izdala institucija ili drugo tijelo mjerodavno za područje te
djelatnosti.
Carinska služba donosi odluku u roku od 15 dana
od dana podnošenja zahtjeva.
Slobodne zone
Slobodne zone u BiH dio su carinskog teritorija
Bosne i Hercegovine i imaju status pravne osobe. Sukladno Zakonu o slobodnim
zonama BiH osnivač slobodne zone može biti jedna ili više domaćih ili stranih
pravnih i fizičkih osoba koje su registrirane u BiH. - Korisnici slobodne zone
ne plaćaju PDV i uvozna davanja na opremu koja će se koristiti za proizvodnju.
Ulaganja u slobodne zone, transfer dobiti i prijenos ulaganja su slobodni.
Osnivanje slobodne zone je ekonomski opravdano ako se na temelju priloženog
elaborata o ekonomskoj opravdanosti osnivanja slobodne zone i drugih priloženih
dokaza može ocijeniti da će vrijednost robe, koja se izvozi iz slobodne zone,
preći najmanje 50% ukupne vrijednosti proizvedene robe koja napušta slobodnu
zonu u razdoblju od 12 mjeseci.
NIVO
ENTITETA
Poreska oslobođenja
U
Federaciji BiH:
Prema odredbama Zakona o porezu na
dobit FBiH strani ulagači uživaju sljedeće pogodnosti:
- Poreznom obvezniku koji izvrši
investiranje iz vlastitih sredstava u proizvodnu opremu u vrijednosti više od
50% ostvarene dobiti tekućeg poreznog perioda, umanjuje se obaveza obračunatog
porez na dobit za 30% iznosa u godini investiranja.
- Poreznom obvezniku koji u periodu
od pet uzastopnih godina izvrši investiranje iz vlastitih sredstava u ukupnom
iznosu 20 miliona KM, s tim da u prvoj godini investira 4 miliona KM, umanjuje
se obaveza obračunatog porez na dobit za 50% iznosa u godinama investiranja.
- Porezni obveznik ima pravo na
porezno priznati rashod u visini dvostrukog iznosa bruto-plaće isplaćene
novoprimljenim zaposlenima ukoliko ispunjava sljedeće uvjete i to:
- trajanje ugovora o radu mora biti
najmanje na period 12 mjeseci sa punim radnim vremenom i
- novoprimljeni zaposleni nije bio
zaposlen kod poreznog obveznika ili povezanog lica u prethodnih pet godina.
Ostali poticaji
Federalno ministarstvo
razvoja, poduzetništva i obrta
www.fmrpo.gov.ba
Javni poziv se
raspisuje godišnje i podržava mikro i mala poduzeća (do 49 uposlenih). Neke od
tema financiranja su:
-
poticaji
novoosnovanim subjektima malog gospodarstva
-
poduzetništvo
mladih
-
poduzetništvo
žena
-
uvođenje
ISO; CE, HACCAP
-
podrška
jačanju konkurentnosti izvoznika
Federalno ministarstvo energetike, rudarstva i
industrije
www.fmeri.gov.ba
Godišnje se objavljuje
javni poziv kojim se definišu linije podrške, prihvatljivi aplikanti I
projekti. Sredstva se plasiraju kroz:
- Kreditno garantni fond
Federalno ministarstvo poljoprivrede,
vodoprivrede i šumarstva
https://fmpvs.gov.ba/
Godišnje se
objavljuje javni poziv kojim se definišu linije podrške, prihvatljivi aplikanti
I projekti. Sredstva se plasiraju kroz:
- Potpore razvoju poljoprivrede
Federalno ministarstvo okoliša i turizma
https://www.fmoit.gov.ba
Godišnje se
objavljuje javni poziv kojim se definišu linije podrške, prihvatljivi aplikanti
I projekti. Sredstva se plasiraju kroz:
- Razvoj turizma
- Podrška ugostiteljskom sektoru
Razvojna banka Federacije BiH
https://rbfbih.ba/
Banka ima
formirane kreditne proizvode za kompanije a sredstva se plasiraju kroz:
- Dugoročne kredite
- Kratkoročne kredite
- Garancijski fond
- Projekti sa stranim donatorima za
konkurentnost domaćih kompanija
Kredit se
ostvaruje kroz cijelu godinu.
Fond za zaštitu okoliša
https://fzofbih.org.ba
Godišnje se
objavljuje javni poziv kojim se definišu linije podrške, prihvatljivi aplikanti
I projekti. Sredstva Fonda koja mogu koristiti kompanije za:
- Projekte zaštite okoliša
- Projekte upravljanja otpadom
- Projekte unaprjeđenja korišenja
energije
Federalni zavod za zapošljavanje
www.fzzz.ba
Godišnje
objavljuje programe za podršku zapošljavanju i može ponuditi mogućnosti
financiranja većih poslodavaca u programima prekvalifikacije.
Godišnji javni
pozivi Zavoda uključuju slijedeće programe sufinanciranja zapošljavanja:
-
Program
„Prvo radno iskustvo“–zapošljavanje nezaposlenih osoba do 30 godina starosti;
-
Program
„Prilika za sve“–zapošljavanje svih kategorija nezaposlenih, bez obzira na dob,
spremu, spol;
-
Program
„Periodično/sezonsko zapošljavanje“–sezonsko zapošljavanje svih kategorija
nezaposlenih;
-
Program
„Vaučer za posao“–pomoć pri (samo)zapošljavanju dogoročno nezaposlenih osoba.
-
Fond za
profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje osoba sa invaliditetom
-
https://fond.ba/
-
Godišnje
objavljuje poziv za sufinansiranje zapošljavanja i samozapošljavanja osoba sa
invaliditetom
Poticaji na nivou kantona
U zavisnosti od
namjene, tj. djelatnosti, neki od uobičajenih poticaja na nivou kantona u
Federaciji BiH, za koje se kompanije mogu prijaviti su:
-
Poticaji
za razvoj privrede
-
Poticaji novoosnovanim poduzećima
-
Poticaji
razvoju poduzetništva i pokretanju novih start-up kompanija
-
Poticaji
sufinanciranja neuposlenih osoba
-
Poticaji
za prekvalifikaciju i dokvalifikaciju nezaposlenih lica i edukaciju
-
Potpora
sufinanciranja kamata na investicisjke kredite, kredite za obrtna sredstva,
kredite za zatvaranje/reprogram investicisjkih kredita, financijski leasing
-
Poticaji
za razvoj poduzetničke infrastrukture
-
Subvencije
privatnim preduzećima i poduzetnicima za učešće na sajmovima i izložbama:
-
potpora
preduzećima u završetku implementacije međunarodno priznatih standarda i
kvaliteta
-
Podrška
razvoju izvoza
-
Poticaji
za razvoj turizma
-
Poticaji
za projekte iz oblasti zaštite okoliša
-
Poljoprivredni
poticaji
-
Poticaji
ženskom poduzetništvu
Poticajna sredstva koja se planiraju i izdvajaju iz budžeta, se najčešće
dodjeljuju na osnovu javnog poziva koji raspiše nadležna institucija. Kompanije
konkurišu na osnovu uslova koji su navedeni u javnom pozivu.
REPUBLIKA SRPSKA
Poreska oslobađanja
-Poreski
obveznik koji na teritoriji Republike Srpske izvrši ulaganje u opremu i
postrojenja za obavljanje registrovane proizvodne djelatnosti ima pravo na
umanjenje poreske osnovice za vrijednost izvršenog ulaganja.
- Radnici u sektoru tekstila, odjeće, kože i proizvoda od kože koji
su ostvarili platu manju od prosječne bruto plate u Republici za prethodnu
godinu, imaju manju osnovicu za obračun doprinosa, koja iznosi 25% prosječne
bruto plate isplaćene u Republici u prethodnoj godini.
- U Republici Srpskoj ukinut je porez na dividendu, te su uvedene i
značajne novine za oporezivanje dohotka od stranih izvora u pozitivnom smislu.
Definisani su uslovi dobijanja statusa kvalifikovanog investitora na osnovu
čega investitor stiče poreske povlastice za godišnji dohodak.
Ostali poticaji
Podsticaji Ministarstva privrede i preduzetništva
RS
https://vladars.rs
Zakonom o
podsticajima u privredi Republike Srpske predviđena su poticajna sredstva za
razvoj privrede i to:
-
Podsticaji
za povećanje plate radnika zaposlenih privredi
u visini novčanih sredstava koji odgovaraju vrijednosti 70% ili 30% od
uplaćenih doprinosa na povećanje plaće,
-
Podsticaji
za direktna ulaganja za nove tehnologije su
fokusirani na uvođenje novih tehnologija i suvremene opreme.
-
Podsticaji
za direktna ulaganja od posebnog značaja podrazumijevaju realizaciju projekata
kojima se postiže sljedeće:
1) Upošljavanje najmanje 100 radnika ili
investicije od najmanje 10.000.000 KM u materijalna i nematerijalna sredstva na
teritoriji razvijene i srednje razvijene jedinice lokalne samouprave.
2)
Upošljavanje najmanje 50 radnika ili investicije od najmanje 5.000.000 KM u
materijalna i nematerijalna sredstva na teritoriji nerazvijene i izrazito
nerazvijene jedinice lokalne samouprave.
Javni pozivi se
raspisuju jednom godišnje.
-
Podsticaji
za mala i srednja preduzeća se takođe dodjeljuju jednom godišnje za za
digitalnu transformaciju, tehničke inovacije, očuvanje starih i umjetničkih
zanata i domaće radinosti, organizovanje zajedničkog nastupa MSP na sajmu,
odnosno izložbi - organizovanje sajma, odnosno konferencije.
Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i
vodoprivrede RS
https://vladars.rs
-
Svake
godine Ministarstvo donosi Pravilnik o zahtjevima i načinima dobijanja novčanih
podsticaja za poljoprivredni i ruralni razvoj. Ova sredstva se dodjeljuju putem
javnog poziva.
Ministarstvo energetike i rudarstva RS
https://vladars.rs
Sredstva ovog
ministarstva se dodjeljuju za:
-
ulaganje
u materijalna sredstva (zemljište, zgrade, proizvodne ili prodajne pogone,
mašine ili opremu ili druga slična materijalna sredstva) i
-
ulaganje
u nematerijalna sredstva (poslovni softverski paketi, patenti, licence,
certifikovanje, akreditovanje, standardi upravljanja kvalitetom ili standardi
upravljanja bezbjednošću informacija, sistema kontrolinga ili obilježavanja
proizvoda „CE“ znakom usaglašenosti ili izrada industrijskog dizajna, odnosno
redizajna proizvoda ili ambalaže ili druga slična nematerijalna sredstva).
-
Garantni fond RS
https://garantnifondrs.org
-
Postoji
više vrsta garantnih linija, kao što su za početne poslovne aktivnosti, za
privredna društva, za preduzetnike, za podršku izvozu, za poljoprivredu i sl, a
uspostavljen je i Garantni program podrške privredi za ublažavanje posljedica
pandemije bolesti COVID-19 izazvane virusom SARS-CoV-2”.
Fond za zaštitu životne sredine
https://www.ekofondrs.org
Na svojoj web
stranici objavljuje stalni javni poziv za očuvanje životne sredine a sredstva
se dodjeljuju za
-
sufinansiranje
programa i projekata iz oblasti zaštite životne sredine,
-
energetske
efikasnosti i
-
obnovnjivih
izvora energije.
Investiciono razvojna banka RS
https://www.irbrs.org
Banka ima
formirane sledeće kreditne linije:
-
Krediti
za početne poslovne aktivnosti
-
Krediti
za mikrobiznis u poljoprivredi
-
Krediti
za poljoprivredu
-
Krediti
za preduzetnike i preduzeća
-
Krediti
za podršku i oporavak mikro, malih i srednjih preduzeća.
Zavod za zapošljavanje RS
http://www.zzzrs.net
-
Zavod za
zapošljavanje Republike Srpske provodi, objavljuje javni poziv za Program
podrške zapošljavanju u privredi putem isplate podsticaja u visini uplaćenih
poreza i doprinosa za novo zapošljavanje radnika.
Registar podsticaja u privredi
Republike Srpske
Registar podsticaja u Republici Srpskoj je
elektronska baza o sredstvima za podsticaje privredi Republike Srpske koji se
dodjeljuju kako na republičkom tako i na lokalnom nivou uključujući podatke kao
što su: davaoci i implementatori raspodjele podsticaja, pravni osnov za njihovu
dodjelu, izvori sredstava, vrste i namjene podsticaja, pa sve do informacija o
tome kome su i u kom iznosu sredstva dodijeljena. Registar je dostupan je na
dva portala i to: - Javni portal Registra podsticaja, koji je dostupan svima, i
koji sadrži informacije o samom Registru podsticaja, aktuelnim javnim pozivima
kao i dostupnim podsticajima koji stoje na raspolaganju zainteresovanim
korisnicima; - Administrativni portal Registra podsticaja, koji je dostupan
institucijama i ovlaštenim osobama na nivou institucija, odnosno za
registrovane korisnike. Oba portala su dostupna na adresi
www.regpodsticaja.vladars.net
Brčko distrikt
Zakonom o
poticajima za privredni razvoj u Brčko Distriktu osigurano je sljedeće:
- Oslobađanje od
komunalne naknade za istaknuti naziv firme
- Naknada
troškova priključenja na napajanje vode i kanalizacijsku mrežu
- Naknada
plaćenih taksi nužnih za dobivanje lokacije, građevinske dozvole i odobrenja za
upotrebu objekta
- Naknada
troškova u iznosu razlike u cijeni električne energije i vode koju plaćaju
poduzeća i cijene koju plaćaju domaćinstva
- Troškove
priključka na elektroenergetsku mrežu snosi poslodavac, a Brčko distrikt BiH
vrši refundaciju plaćenih namjenskih naknada (takse) i usluga priključenja za
prava priključenja na elektroenergetsku mrežu po osnovu Zakona u maksimalnom
iznosu do 10.000 KM u toku jedne kalendarske godine
- Naknada za
plaće za porodiljni dopust u iznosu od 100%
- Zakonska mjera
podsticaja zapošljavanja novih radnika predviđa financiranje poslodavaca
sredstvima u iznosu od 5.000,00 KM za novo zapošljavanje lica sa SSS i nižim
stepenom stručne spreme i u iznosu od 7.000,00 KM za zapošljavanje lica sa VŠS
i VSS.
Poreska oslobađanja
-
Poreskim obveznicima koji zaposle nove radnike na
neodređeno vrijeme u toku poreske godine, poreska osnovica se umanjuje za iznos bruto zarade isplaćene
novoprimljenim radnicima.
-
Nadoknadu novčanog iznosa za nove investicije radi nabavke
stalnih sredstava nakon ostvarenja prava maksimalnog oslobađanja u poreznoj
prijavi za prethodnu godinu, umanjenjem porezne osnovice za iznos ulaganja, a u
skladu sa Zakonom o porezu na dobit Brčko distrikta Bosne i Hercegovine.
Pozitivna razlika između iznosa poreza na dobit ili dohodak i izvršene nabavke
se ne može prenositi u narednu godinu.
-
Kada
poreski obveznik u godini za koju se obračunava porez na dobit ostvari od
izvoza određeni procenat ukupne dobiti, tada je poreski obveznik oslobođen
plaćanja određenog iznosa poreza na dobit.
-
Za mašine
koje podliježu amortizaciji, poreskom obvezniku je
dozvoljeno da koristi obračun ubrzane amortizacije.
Garantni fond BD
Garancije se daju malim i srednjim preduzećima (MSP) i
individualnim poljoprivrednicima. Krediti imaju maksimalnu garanciju od 50.000
KM (50%), rok otplate 60 mjeseci Subvencioniranje kamatnih stopa Preko DGFBD
BiH sprovodi se program subvencioniranja dijela kamatne stope na kredite
privrednim društvima i poduzetnicima u Brčko distriktu BiH van. U Budžetu Brčko
distrikta BiH za ove namjene godišnje se izdvaja 1.800.000 KM.osa poreza na dobit ili dohodak i izvršene nabavke ne može se prenositi u narednu godinu